Changement de cap ! Il était prévu que 2017 marque fiscalement la transition vers l’imposition à la source, devenant l’année blanche pour les revenus non exceptionnels. Nous vous avions donc conseillé de ne pas investir sur des supports défiscalisants à l’IR comme des PERP ou des Madelin, car vous perdiez l’avantage fiscal. Le gouvernement a annoncé le report d’un an de l’imposition à la source. Cette décision doit encore être votée par l’Assemblée Nationale, sûrement en même temps que la loi travail. Avec la majorité détenue par La République En Marche le risque d’un non report est faible. L’année blanche sera donc 2018 et non 2017. Vos revenus de 2017 seront imposés normalement, et vous bénéficierez de vos avantages fiscaux. Ainsi, il vous reste six mois pour optimiser votre impôt sur 2017, en souscrivant un Plan d’Epargne Retraite Populaire (PERP). Le PERP vous permet de déduire vos versements de votre base imposable et de retrouver votre capital sous forme de rente viagère au cours de votre retraite. Il vous est possible d’avoir plusieurs PERP, seul le montant déductible fiscalement est limité annuellement par la loi. Ce placement est particulièrement adapté si vous avez plus de 55 ans et si vous êtes imposé à l’IR au-dessus de la tranche marginale de 41%. En effet votre capital sera alors bloqué sur une courte période, et vous pourrez pleinement profiter de l’intérêt fiscal de ce support. Les sommes versées sur votre PERP sont déduites de vos revenus imposables, ce qui réduit votre impôt sur le revenu l’année où vous les versez. Cet avantage ne rentre pas dans le plafond des niches fiscales. La limite annuelle au montant de ces versements est de 10% de vos revenus de l’année précédente, avec un maximum de huit fois le plafonnement annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 30 892 € pour 2017. Si vous n’utilisez pas entièrement ce plafond, l’excédent est reportable sur les trois années suivantes. Vous pouvez aussi cumuler ces plafonds entre membres d’un même foyer fiscal si vous en faites expressément la demande. Certains évènements listés par la loi permettent de débloquer ces fonds, comme une invalidité de 2^ème ou 3^ème catégorie, une situation de surendettement, le décès d’un conjoint, la liquidation judiciaire, l’expiration des droits aux allocations chômage, la création d’une activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire ou bien une inactivité depuis au moins deux ans suite au non renouvellement d’un mandat social. A votre retraite, il vous sera possible de débloquer 20% de votre PERP en capital. Par exception, vous pourrez sortir 100% en capital dans les cas où la rente est inférieure à 40€ par mois, ou si vous achetez pour la première fois votre résidence principale. En cas de décès du souscripteur, la rente est reversée au conjoint survivant, à un enfant, ou à tout autre tiers expressément mentionné. La rente viagère est assujettie à l’impôt sur le revenu, de la même façon qu’une pension de retraite, avec en plus un prélèvement social de 7,4 %. Quant à la sortie de 20 % du capital, il est possible d’opter pour un prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5%, après un abattement de 10%. Elle est aussi redevable de prélèvements sociaux à hauteur de 7,4%. En ce qui concerne l’ISF (à ce jour), il convient de distinguer l’avant et l’après du dénouement du contrat. Au cours de la phase d’épargne, le PERP ne rentre pas dans l’assiette de l’ISF, sauf pour les primes versées après 70 ans. Pendant la rente, si des versements périodiques ont été réalisés pendant au moins 15 ans, alors le PERP est toujours exonéré d’ISF. Les fonds déposés sur votre PERP peuvent fructifier avec du fonds euro et/ou des unités de compte. Les unités de compte vous permettent de choisir vos actifs et leurs niveaux de risque, afin d’augmenter l’espérance de gain. Il est possible de faire réaliser cette allocation par un gérant qui arbitrera pour vous votre PERP en fonction de vos projets et de votre sensibilité au risque afin d’optimiser la gestion. Etant donné qu’un PERP vous fait investir sur le long terme, et que les versements sur ce plan sont lissés dans le temps, nous vous conseillons d’opter pour le niveau de risque au-dessus de celui que vous avez l’habitude de prendre. Nous nous tenons à votre disposition pour vous donner plus de détails sur le PERP et sur sa gestion. Dans ce cadre, nous pouvons vous proposer une analyse globale de votre patrimoine pour définir une stratégie qui le structure sur le long terme.